Saeima ir pieņēmusi un Valsts
prezidents izsludina šādu likumu:

Grozījumi likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli"

Izdarīt likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (Latvijas Republikas Augstākās Padomes un Valdības Ziņotājs, 1993, 22./23. nr.; Latvijas Republikas Saeimas un Ministru Kabineta Ziņotājs, 1994, 2., 23. nr.; 1995, 8., 14. nr.; 1996, 9. nr.; 1997, 3., 21. nr.; 1998, 1. nr.; 1999, 24. nr.; 2000, 5. nr.; 2001, 1., 24. nr.; 2002, 6. nr.; 2003, 15. nr.; 2004, 2. nr.; 2005, 2., 8., 24. nr.; 2006, 14., 22. nr.; 2007, 3., 12., 24. nr.; 2008, 12. nr.; 2009, 1., 2., 15., 16. nr.; Latvijas Vēstnesis, 2009, 200. nr.; 2010, 82., 131., 178., 206. nr.; 2011, 99., 144., 157., 204. nr.; 2012, 44., 88., 92., 192. nr.; 2013, 194., 232., 234. nr.; 2014, 47., 57., 257. nr.; 2015, 42., 97., 227., 248. nr.; 2016, 123., 241. nr.; 2017, 156., 242. nr.; 2018, 95., 111., 194., 249. nr.; 2019, 66., 118. nr.; 2020, 138., 240.A, 250. nr.; 2021, 27., 234.A nr.; 2022, 95., 211.A, 238. nr.; 2023, 60., 120.A, 123., 226., 247. nr.; 2024, 240. nr.; 2025, 55., 79., 92. nr.) šādus grozījumus:

1. 9. pantā:

papildināt pirmās daļas 34.¹ punktu ar teikumu šādā redakcijā:

"Ja nekustamais īpašums, kuru atsavina, ir saņemts dāvinājumā no fiziskās personas, kuru ar maksātāju saista laulība vai radniecība līdz trešajai pakāpei Civillikuma izpratnē, vai no šādas personas mantots līgumiskā, testamentārā vai likumiskā ceļā, šīs daļas izpratnē uzskatāms, ka nekustamais īpašums ir maksātāja īpašumā no dienas, kad attiecīgais nekustamais īpašums reģistrēts zemesgrāmatā kā dāvinātāja vai mantojuma atstājēja īpašums;";

papildināt pirmo daļu ar 36.⁵ punktu šādā redakcijā:

"36⁵) saskaņā ar Sabiedrības vajadzībām nepieciešamā nekustamā īpašuma atsavināšanas likumu izmaksātā atlīdzība (kompensācija) par zaudējumu un neērtību novēršanu, kuras radušās bijušajam īpašniekam vai citām personām saistībā ar nekustamā īpašuma atsavināšanu sabiedrības vajadzībām;";

papildināt pantu ar 3.⁹ daļu šādā redakcijā:

"3.⁹ Šā panta pirmās daļas 2.¹ punktā noteikto nodokļa atbrīvojumu nepiemēro dividendēm, kas izmaksātas, piemērojot Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 4.² pantu."

2. 12. pantā:

papildināt pantu ar 5.¹ daļu šādā redakcijā:

"5.¹ Nerezidentam, kas ir citas Eiropas Savienības dalībvalsts vai Eiropas Ekonomikas zonas valsts rezidents, šā panta piektajā daļā noteikto pensionāra neapliekamo minimumu piemēro, ja izpildās vismaz viens no šādiem nosacījumiem:

1) nerezidents taksācijas gadā Latvijā guvis vairāk nekā 75 procentus no saviem kopējiem ienākumiem;

2) nerezidenta taksācijas gada kopējais ienākumu (kuriem Latvijā piemērotu progresīvo iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi) apmērs, kas gūts rezidences valstī un ārvalstīs, nepārsniedz rezidences valstī noteikto neapliekamā minimuma vai līdzīga atbrīvojuma slieksni.";

izteikt divpadsmito daļu šādā redakcijā:

"12. Šā panta piektajā daļā noteikto neapliekamo minimumu taksācijas gada laikā piemēro pensijas izmaksātājs, ja šā panta 12.¹, 12.², 12.³, 12.⁴ un 12.⁵ daļā nav noteikts citādi.";

papildināt pantu ar 12.⁴ un 12.⁵ daļu šādā redakcijā:

"12.⁴ Nerezidentam, kas ir citas Eiropas Savienības dalībvalsts vai Eiropas Ekonomikas zonas valsts rezidents, pensionāra neapliekamo minimumu piemēro dalīti. Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra taksācijas gada laikā piemēro uz attiecīgo taksācijas gada kalendāra mēnesi attiecināmo pensionāra neapliekamā minimuma daļu vienas divdesmit ceturtās daļas apmērā no šā panta piektajā daļā noteiktā pensionāra neapliekamā minimuma. Šīs daļas piemērošanai tiek pieņemts, ka attiecībā uz nerezidentu izpildās kāds no šā panta 5.¹ daļā minētajiem nosacījumiem.

12.⁵ Pensionāra neapliekamā minimuma atlikušo daļu maksātājam — nerezidentam, kas ir citas Eiropas Savienības dalībvalsts vai Eiropas Ekonomikas zonas valsts rezidents — piemēro rezumējošā kārtībā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju šā likuma 19. pantā noteiktajā kārtībā."

3. 15. pantā:

izteikt piekto daļu šādā redakcijā:

"5. Nodokļa likmi 25,5 procentu apmērā piemēro ienākumam no kapitāla, tai skaitā no kapitāla pieauguma. Minēto likmi nepiemēro šā panta 5.¹ daļā minētajam ienākumam.";

papildināt pantu ar 5.¹ daļu šādā redakcijā:

"5.¹ Dividendēm, kas izmaksātas, piemērojot Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 4.² pantu, piemēro nodokļa likmi sešu procentu apmērā."

4. Papildināt 19. panta sesto daļu ar 10. punktu šādā redakcijā:

"10) Eiropas Savienības dalībvalsts vai Eiropas Ekonomikas zonas valsts rezidenta tiesības piemērot pensionāra neapliekamo minimumu saskaņā ar šā likuma 12. panta 12.⁵ daļu."

5. Papildināt 20. panta trešo daļu ar 4. punktu šādā redakcijā:

"4) būdams citas Eiropas Savienības dalībvalsts vai Eiropas Ekonomikas zonas valsts rezidents, vēlas piemērot taksācijas gada pensionāra neapliekamo minimumu saskaņā ar šā likuma 12. panta 12.⁵ daļu."

6. Pārejas noteikumos:

papildināt 198. punktu ar vārdiem "un vēsturiski degradēto kūdras ieguves vietu revitalizācijai";

papildināt pārejas noteikumus ar 208. un 209. punktu šādā redakcijā:

"208. Grozījumu šā likuma 9. panta pirmās daļas 34.¹ punktā par tāda nekustamā īpašuma atsavināšanu, kurš saņemts dāvinājumā vai mantojumā no laulātā vai radinieka līdz trešajai pakāpei, piemēro, sākot ar 2025. gada 1. janvāri.

209. Šā likuma 12. panta 5.¹ daļu, grozījumus 12. panta divpadsmitajā daļā, šā likuma 12. panta 12.⁴ un 12.⁵ daļu, 19. panta sestās daļas 10. punktu un 20. panta trešās daļas 4. punktu attiecībā uz pensionāra neapliekamā minimuma piemērošanu Eiropas Savienības dalībvalsts vai Eiropas Ekonomikas zonas valsts rezidentam piemēro ienākumiem, kas gūti, sākot ar 2025. gada 1. janvāri. Ja minētajam maksātājam pensionāra neapliekamais minimums nav piemērots 2025. taksācijas gada laikā, maksātājs ir tiesīgs to piemērot rezumējošā kārtībā, iesniedzot deklarāciju."

Likums stājas spēkā 2026. gada 1. janvārī.

Likums Saeimā pieņemts 2025. gada 3. decembrī.

Valsts prezidents E. Rinkēvičs

Rīgā 2025. gada 18. decembrī