Finanšu un kapitāla tirgus komisijas normatīvie noteikumi Nr. 153

Rīgā 2020. gada 15. septembrī

(Finanšu un kapitāla tirgus komisijas padomes
sēdes protokols Nr. 38 4. p.)

Valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanas pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi

Izdoti saskaņā ar Valsts fondēto pensiju likuma
12. panta 3.¹ daļu un 14. panta trešo daļu

I. Vispārīgie jautājumi

1. "Valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanas pārskatu sagatavošanas normatīvie noteikumi" (tālāk tekstā – noteikumi) nosaka kārtību, kādā valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldītāji sagatavo ieguldījumu plāna pārskatu par valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanu, izdarīto iemaksu uzskaiti un ieguldījumiem, kas nepieciešams Finanšu un kapitāla tirgus komisijai (tālāk tekstā – Komisija) uzraudzības veikšanai, Latvijas Bankai – Finanšu kontu pārskata un Maksājumu bilances sagatavošanai, kā arī Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūras vajadzībām.

2. Noteikumi ir saistoši visiem valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldītājiem (tālāk tekstā – līdzekļu pārvaldītājs).

3. Līdzekļu pārvaldītājs atbilstoši šo noteikumu prasībām par katru tā pārvaldē esošo ieguldījumu plānu sagatavo šādus pārskatus:

3.1. "Ieguldījumu plāna aktīvu un saistību pārskatu" (1. pielikums);

3.2. "Ieguldījumu plāna ienākumu un izdevumu pārskatu" (2. pielikums);

3.3. "Ieguldījumu plāna neto aktīvu kustības pārskatu" (3. pielikums);

3.4. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskatu" (4. pielikums);

3.5. "Ieguldījumu plāna atklāto ārvalstu valūtu pozīciju pārskatu" (5. pielikums).

4. Pārskatus sagatavo, ievērojot šādas prasības:

4.1. pārskatos lietojamā naudas vienība ir euro;

4.2. valsts kodu norāda atbilstoši starptautiskajam standartam ISO 3166 "Standartizētie valsts un teritoriju kodi'';

4.3. valūtas kodu norāda saskaņā ar starptautisko standartu ISO 4217 "Valūtu un resursu kodi";

4.4. starptautiskās organizācijas, kas nav reģistrēta kā vienas valsts rezidente, piemēram, Eiropas Rekonstrukcijas un attīstības bankas, Eiropas Reģionālās attīstības fonda, Eiropas Investīciju bankas, Starptautisko norēķinu bankas, kodu norāda kā divu zīmju kodu atbilstoši Latvijas Bankas tīmekļa vietnē pieejamajam starptautisko organizāciju kodu sarakstam;

4.5. ailē "Emitenta vai garantētāja reģistrācijas valsts kods" norāda tās valsts kodu, kurā reģistrēts vērtspapīra emitents, vai gadījumos, kad saskaņā ar emisijas prospektu saistību izpildi uzņemas (garantē) cita komercsabiedrība, tās reģistrācijas (izcelsmes) valsts kodu;

4.6. ailē "Regulētā tirgus reģistrācijas valsts kods" norāda valsts, kurā finanšu instruments iekļauts regulētā tirgū, kodu. Ja pārvedami vērtspapīri vai naudas tirgus instrumenti iegūti darījumu rezultātā ārpus regulētā tirgus, norāda tā regulētā tirgus valsts kodu, kurā tie tiek tirgoti. Ja finanšu instrumentiem, par kuru iegādi darījumi ir noslēgti vairākos regulētajos tirgos, ir vienādi ISIN kodi, tad norāda tā regulētā tirgus valsts kodu, kurā noslēgti darījumi par lielākās vērtspapīru daļas (skaita) iegādi, bet, ja iegādāto vērtspapīru skaits ir vienāds, tad norāda tā regulētā tirgus valsts kodu, kurā veikts agrākais darījums.

5. Noteikumos lietotie termini atbilst Valsts fondēto pensiju likumā, Komisijas normatīvajos noteikumos par valsts fondēto pensiju shēmas ieguldījumu plānu gada pārskata sagatavošanu, Komisijas normatīvajos noteikumos par ieguldījumu fonda kopējā riska un riska darījumu apmēra ar darījumu partneri aprēķināšanu un Latvijas Bankas monetāro finanšu iestāžu "Mēneša bilances pārskata" sagatavošanas noteikumos lietotajiem terminiem.

6. Pārskatu pozīciju saturs un novērtēšana atbilst Komisijas normatīvajiem noteikumiem, kas regulē valsts fondēto pensiju shēmas ieguldījumu plānu gada pārskata sagatavošanu, ja šajos noteikumos nav noteikts citādi.

II. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" un "Ieguldījumu plāna atklāto ārvalstu valūtu pozīciju pārskata" sagatavošana

7. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskatā" finanšu instrumenti tiek iedalīti regulētā tirgū tirgotos finanšu instrumentos un pārējos finanšu instrumentos.

8. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 2. sadaļas "Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu" 02. ailē "Ieguldījumu attiecība pret emitenta emitētajiem parāda vērtspapīriem (%)" uzrāda ieguldījumu plāna rīcībā esošo attiecīgā emitenta parāda vērtspapīru nominālvērtības attiecību pret emitenta visu emitēto parāda vērtspapīru nominālvērtības kopsummu, kas izteikta procentos.

9. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 3. sadaļas "Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu":

9.1. 02. ailē "Līdzdalība emitenta pamatkapitālā (%)" uzrāda ieguldījumu plāna rīcībā esošo attiecīgā emitenta kapitāla vērtspapīru nominālvērtības attiecību pret emitenta pamatkapitāla apmēru, kas izteikta procentos;

9.2. 03. ailē "Balsstiesības (%)" uzrāda ieguldījumu plāna veikto ieguldījumu kapitāla vērtspapīros rezultātā iegūto balsstiesību skaita attiecību pret emitenta balsstiesību kopskaitu, kas izteikta procentos.

10. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 4. sadaļas "Ieguldījumu fondu un alternatīvo ieguldījumu fondu (izņemot 5. sadaļā minēto ieguldījumu riska kapitāla tirgū) ieguldījumu apliecības (daļas)" daļas "Regulētā tirgū tirgotās" 1311. pozīcijā "Ieguldījumu fondu, kuru prospektā paredzēts veikt ieguldījumus kapitāla vērtspapīros, ieguldījumu apliecības" un 1312. pozīcijā "Pārējo ieguldījumu fondu ieguldījumu apliecības" norāda ieguldījumus gan ieguldījumu fondos, kuri iekļauti tirgošanai regulētajā tirgū, gan publiskā apgrozībā esošajos ieguldījumu fondos.

11. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 5. sadaļas "Ieguldījumi riska kapitāla tirgū" 02. ailē "Uzskaites vērtības attiecība pret emitenta emitētajiem finanšu instrumentiem (%)" norāda ieguldījumu plāna rīcībā esošo:

11.1. attiecīgā emitenta (kapitālsabiedrības) kapitāla vērtspapīru nominālvērtības attiecību pret emitenta pamatkapitāla apmēru, kas izteikta procentos;

11.2. ieguldījumu daļu uzskaites vērtības attiecību pret attiecīgā alternatīvo ieguldījumu fonda neto aktīvu vērtību, kas izteikta procentos.

12. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 6. sadaļas "Darījumi ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem":

12.1. "B" ailē norāda atvasinātā finanšu instrumenta veidu (iespējamos atvasināto finanšu instrumentu veidus skatīt Komisijas normatīvajos noteikumos par fonda kopējā riska un riska darījumu apmēra ar darījumu partneri aprēķināšanu);

12.2. 01. ailē "Uzskaites vērtība (veselos euro); aktīvi" norāda atvasināto finanšu instrumentu pozitīvās uzskaites vērtības, bet 02. ailē "Uzskaites vērtība (veselos euro); saistības" norāda negatīvās uzskaites vērtības absolūtos skaitļos.

13. "Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskata" 7. sadaļā "Ieguldījumi kredītiestādēs" pirmo norāda kredītiestādi – turētājbanku. Aprēķinot noguldījumus vienā kredītiestādē un ieguldījumus šīs pašas kredītiestādes emitētajos finanšu instrumentos, ņem vērā:

13.1. noguldījumu pamatsummu, ko veido visu termiņnoguldījumu un prasību uz pieprasījumu (izņemot prasības uz pieprasījumu turētājbankā) uzskaites vērtību kopsumma, ko samazina par uzkrāto procentu summu, ja līgums neparedz uzkrāto procentu izmaksu līguma laušanas gadījumā;

13.2. riska darījumu apmēru darījumos ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem, ko aprēķina, summējot pozitīvās ar attiecīgo darījumu partneri noslēgto atvasināto finanšu instrumentu darījumu uzskaites jeb tirgus (mark-to-market) vērtības;

13.3. ieguldījumus pārējos kredītiestādes emitētajos finanšu instrumentos.

14. "Ieguldījumu plāna atklāto ārvalstu valūtu pozīciju pārskatu" sagatavo, ievērojot šādas prasības:

14.1. visas summas, kas izteiktas ārvalsts valūtā, atspoguļo euro, pārrēķinot pēc grāmatvedībā izmantojamā ārvalsts valūtas kursa pārskata datumā;

14.2. pārskata "A" ailē "Valūtas kods" norāda visu valūtu, kādās ir izvietoti ieguldījumu plāna aktīvi un kādās ieguldījumu plāns uzņēmies saistības, valūtu kodus;

14.3. katras ārvalsts valūtas tīrā atklātā pozīcija tiek aprēķināta kā šādu lielumu kopsumma:

14.3.1. tīrā bilances pozīcija, t.i., starpība starp ieguldījumu plāna aktīviem un saistībām. Ja valūtas pirkšanas un pārdošanas tagadnes līgumu (spot) uzskaitei ir lietota norēķinu datuma uzskaite (settlement date accounting), šādu līgumu saņemamās summas iekļauj aktīvu kopsummā un maksājamās summas – saistību kopsummā;

14.3.2. tīrā nākotnes pozīcija (net forward position), t.i., starpība starp visām nākotnē saņemamajām un maksājamajām summām par noslēgtajiem ārvalstu valūtu nākotnes līgumiem, ieskaitot regulētā tirgū tirgotos ārvalstu valūtu nākotnes līgumus un bilances pozīcijā neiekļautās ārvalstu valūtu mijmaiņas līgumu (swaps) pamatsummas, kā arī nākamo periodu tīrie ienākumi vai izdevumi, kuri vēl nav uzkrāti, bet kuru risks jau ir pilnīgi ierobežots ar ārvalstu valūtu nākotnes līgumiem, un nopirkto iespējas līgumu (options) delta ekvivalents, t.i., iespējas līguma bāzes aktīva tirgus cena, kas reizināta ar delta koeficientu (koeficientu, kas parāda attiecību starp iespējas līguma cenas un bāzes aktīva cenas izmaiņām, ja bāzes aktīva cenas izmaiņas ir nelielas);

14.4. katras ārvalsts valūtas tīrā atklātā pozīcija tiek klasificēta kā garā, ja tās tīrās bilances pozīcijas un tīrās nākotnes pozīcijas kopsumma ir pozitīva, un kā īsā, ja tās tīrās bilances pozīcijas un tīrās nākotnes pozīcijas kopsumma ir negatīva;

14.5. ieguldījumu plāna ārvalstu valūtu kopējā tīrā atklātā pozīcija ir atsevišķu ārvalstu valūtu tīro garo pozīciju summas vai tīro īso pozīciju summas lielākā absolūtā vērtība.

III. Pārskatu iesniegšana

15. Līdzekļu pārvaldītājs sagatavo:

15.1. šo noteikumu 3.1.–3.3. punktā minētos pārskatus par stāvokli katra ceturkšņa pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 15. datumam;

15.2. šo noteikumu 3.4. un 3.5. punktā minētos pārskatus par stāvokli katra mēneša pēdējā datumā un iesniedz Komisijai līdz nākamā mēneša 15. datumam.

16. Pārskatus sagatavo iesniegšanai atbilstoši Komisijas normatīvajiem noteikumiem par elektroniski sagatavoto pārskatu iesniegšanu. Informāciju sniedz elektroniski XBRL (Extensible Business Reporting Language) faila formātā saskaņā ar Komisijas sagatavoto taksonomiju, kas publicēta Komisijas interneta mājaslapā (www.fktk.lv). Ja respondents pārskatus nevar sagatavot XBRL faila formātā, tad tos var iesniegt XLSX (Microsoft Excel Open XML) faila formātā, aizpildot Komisijas sagatavoto XLSX failu, kas publicēts Datu ziņošanas sistēmā.

17. Ja Komisija konstatē, ka pārskats sagatavots kļūdaini, par to tiek paziņots pārskata iesniedzējam. Ja Komisija nav norādījusi citu termiņu, laboto pārskatu iesniedz ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc paziņojuma par kļūdu esamību saņemšanas no Komisijas.

IV. Noslēguma jautājums

18. Ar šo noteikumu spēkā stāšanos spēku zaudē Komisijas 14.09.2007. noteikumi Nr. 125 "Valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldīšanas pārskatu sagatavošanas noteikumi".

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas priekšsēdētāja S. Purgaile

1. pielikums
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
15.09.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 153

Līdzekļu pārvaldītāja nosaukums:

Ieguldījumu plāna nosaukums:

Kods:

Jāiesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai
līdz 15. aprīlim, 15. jūlijam, 15. oktobrim un 15. janvārim

Ieguldījumu plāna aktīvu un saistību pārskats

20__. gada ____________

(veselos euro)

2. pielikums
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
15.09.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 153

Līdzekļu pārvaldītāja nosaukums:

Ieguldījumu plāna nosaukums:

Kods:

Jāiesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai
līdz 15. aprīlim, 15. jūlijam, 15. oktobrim un 15. janvārim

Ieguldījumu plāna ienākumu un izdevumu pārskats

20__. gada __________________

3. pielikums
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
15.09.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 153

Līdzekļu pārvaldītāja nosaukums:

Ieguldījumu plāna nosaukums:

Kods:

Jāiesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai
līdz 15. aprīlim, 15. jūlijam, 15. oktobrim un 15. janvārim

Ieguldījumu plāna neto aktīvu kustības pārskats

20__. gada ________________

(veselos euro)

4. pielikums
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas
15.09.2020. normatīvajiem noteikumiem Nr. 153

Līdzekļu pārvaldītāja nosaukums:

Ieguldījumu plāna nosaukums:

Kods:

Jāiesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai
līdz nākamā mēneša 15. datumam

Ieguldījumu plāna ieguldījumu portfeļa pārskats

20___. gada ____________________________

1. Kopsavilkums

2. Parāda vērtspapīri un citi vērtspapīri ar fiksētu ienākumu

3. Akcijas un citi vērtspapīri ar nefiksētu ienākumu

4. Ieguldījumu fondu un alternatīvo ieguldījumu fondu (izņemot 5. sadaļā minēto ieguldījumu riska kapitāla tirgū) ieguldījumu apliecības (daļas)

5. Ieguldījumi riska kapitāla tirgū

6. Darījumi ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem

7. Ieguldījumi kredītiestādēs

(veselos euro)

5. pielikums
Finanšu un kapitāla tirgus komisijas 15.09.2020.
normatīvajiem noteikumiem Nr. 153

Līdzekļu pārvaldītāja nosaukums:

Ieguldījumu plāna nosaukums:

Kods:

Jāiesniedz Finanšu un kapitāla tirgus komisijai
līdz nākamā mēneša 15. datumam

Ieguldījumu plāna atklāto ārvalstu valūtu pozīciju pārskats

20___. gada ______________________

(veselos euro)